1099-R 应税金额计算
如果您以现金退保价值退保人寿保险单或不合格年金，保险公司将为您计算应税分配。但是，如果您想提前从退保中确定您的应税分配，则计算非常简单。
应税金额是净现金退保价值减去您支付给保单的保费。
例如，假设您拥有一份现金价值为 250,000 美元的终身寿险保单。迄今为止，您总共支付了 115,000 美元的保费。如果您退保此人寿保险单并收到其现金价值，则您收到的 1099-R 应按如下方式填写方框 1 和 2a：
1099-R 现金退保人寿保险示例方框 1 显示您从保险公司收到的总金额(250,000 美元)。方框 2a 显示了现金价值减去您支付的保费，即应税金额。250,000 美元 – 115,000 美元 = 135,000 美元
应税基础的潜在调整
在人寿保险单中，某些附加条款可能不计入您的应税基础。因此，如果您尝试自行执行应税分配计算，您可能需要调整构成您总保费的附加险所支付的保费。好消息是，大多数人寿保险公司都会记录您的成本基础，并随时为您提供。
1099-R 不会报告为计算您的成本基础而对您支付的保费所做的任何调整。
如果您认为存在报告错误该怎么办
如果人寿保险公司报告的应税分配与您计算的应税分配有显着差异，您应该联系保险公司并要求澄清。虽然错误并不常见，但也并非闻所未闻。
如果保险公司发现他们在报告应税分配时有误，他们会为您更正 1099 并将其重新提交给 IRS。
您应该注意，在某些情况下，您会在退保一年多后收到 1099-R。例如，如果您在 1 月份正式取消了一份人寿保险单的现金价值，那么您要到次年 2 月左右才能收到该保单的 1099-R 才能报税。如果您陷入这种时间表以确保您有适当的记录，那么注意这一点是明智的。
此外，如果 1099 报告错误，您需要尽快联系保险公司。您需要更正的 1099 才能提交所得税。
1099-R 用于 1035 交换
如果您使用1035 交换购买新的人寿保险单，您应该收到 1099-R 报告分配金额并显示 $0 应税金额。这与从人寿保险单中提取成本基础提款或贷款时收到 1099-R 非常相似。关键的区别在于您从未收到过资金。
我提出这个问题是因为它让一些人在使用 1035 交换时收到 1099 感到困惑。他们错误地认为他们欠转让税，而实际上他们并没有。1099 将类似于上面的非应税分配示例。全部转账金额将出现在方框 1 中，方框 2a 显示无应税金额。此外，框 7 应使用应报告代码 6，这是 1035 交换的特定代码。人寿保险的其他分配代码通常为 7。
非基数提款和修改后的养老合同的计算
如果您从人寿保险单中提取的现金金额超过您的成本基础，您将对该金额欠税。例如，假设您有一份现金价值为 200,000 美元的万能寿险保单。迄今为止，您根据此保单支付了 100,000 美元的保费，因此您的成本基础是 100,000 美元。您决定从保单中提取 150,000 美元。