企业所得税具体怎么算（企业所得税怎么算的 详细一点）

大家好，小皮来为大家解答以上问题。企业所得税具体怎么算，企业所得税怎么算的 详细一点这个很多人还不清楚，现在一起跟着小编来瞧瞧吧！

1、 先计算应纳所得税，再计算暂时性差异，再计算递延所得税负债(或资产)的增长，最后做分录得到企业所得税。

2、 第一步计算应纳所得税：应纳所得税=[利润费用总额(会计税法)收入(会计税法)] 现行税率；

3、 第二步，计算暂时性差异(公式的象征性):暂时性差异=(资产类)账面价值计税基础；暂时性差异=(负债)(账面价值计税基础)( x=应税x；X=免赔额x；

4、 第三步，计算递延所得税负债(或资产)的增长=期末应纳税暂时性差异预期转回税率和递延所得税负债的期初余额；

5、 第四步，做分录(根据四个科目的余额计算所得税费用)

6、 所得税费用的简单计算方法：所得税费用=(利润总额永久差额)当期税率，永久差额=费用(会计税法)收入(会计税法)。

7、 成立条件：预期收益税率=当期税率。

8、 特殊情况：如果预期税率当前税率，则公式无效。

9、 简单算法特别便于回答选择题，也可用于检查所得税费用计算结果的正确性。

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